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城镇土地使用税优惠备案

浏览:692 发布日期:2019-06-11

【业务描述】

符合城镇土地使用税优惠备案条件的纳税人,在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内,向主管税务机关申请办理城镇土地使用税优惠备案。

 

【政策依据】

1.《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税〔2013101号)

2.《财政部 国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》(财税〔2015139号)

3.《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010121号)

4.《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》  财税〔200097

5.《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》国税地字〔1989140
6
.《财政部 国家税务总局关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔20161号)

7.《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》(财税〔201598号)

8.《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》(财税〔20015号)

9.《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003137号)

10.《国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》(国税函〔2004939号)

11.《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程(二期)实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔201190号)

12.《关于电力行业征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔198913号)

13.《国家税务局关于核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》(国税地〔19897号)

14.《财政部 国家税务局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》(财税〔2007124号)

15.《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔200110号)

16.《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》(财税〔201356号)

17.《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》(财税〔2003141号)

18.《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》(财税〔201619号)

19.《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔200439号)

20.《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2015130号)

21.《财政部 国家税务总局关于对中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业免征土地使用税的若干规定的通知》(财税〔199527号)

22.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第17号)

23.《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税、城镇土地使用税政策的通知》(财税〔2003149

24.《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》(财税〔200436号)

25.《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989123号)

26.《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔198932号)

27.《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2009132号)

28.《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》(国税地字〔1989140号)

29.《财政部 国家税务总局关于对城市公交站场道路客运站场免征城镇土地使用税的通知》(财税〔201616号)

30.《财政部 国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》(财税〔201628号)

31.《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税〔1999264号)

32.《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔1989〕第119号 )

33.《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009128号)

34.《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006186号)

35.《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔198914号)

36.《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》(国税地字〔1989122号)

37.《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定》(国税地字〔198989号)

38.《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》(国税地字〔1989141号)

39.《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》(国税函发〔19911404号)  

40.《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》(中华人民共和国国务院令第483号 )

41.《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔200824号)

42.《关于石油天然气生产企业城镇土地使用税政策的通知》 (财税〔201576号)

43.《财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地 湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔20141号)

44.《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔201698号)

45.《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》(财税〔201689号)


【报送资料】

1.棚户区改造安置住房建设用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10011705,政策依据:财税〔2013101号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)政府部门出具的棚户区改造安置住房建设用地证明材料。

4)棚户区改造合同(协议)原件及复印件。

2.公共租赁住房用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10011707,政策依据:财税〔2015139号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)确认为公共租赁住房的证明材料。

3)土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件。

3.安置残疾人就业单位用地减免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10012701,政策依据:财税〔2010121号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)安置的残疾职工名单(各月)及相应的《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(18级)》原件及复印件。

4)劳动合同或服务协议,工资发放及社会保险费缴纳清单(应注明全体职工的个人明细情况)。

5)职工名单,安置残疾人名单及岗位安排,符合安置比例及相关条件的用工情况说明。

4.福利性非营利性老年服务机构土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10012702,政策依据:财税〔200097号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)民政部门出具的资质认定原件及复印件。

5.农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税优惠(减免性质代码:1001990210019905,政策依据:国税地字〔1989140号、 财税〔20161号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)农产品批发市场和农贸市场经营主体的相关证明,同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场,应提供面积比例专项说明。

6.落实私房政策后的房屋用地减免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10019903,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)有关部门出具的落实私房政策证明材料。

4)房屋租赁合同(协议)原件及复印件。

7.大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10019904,政策依据:财税〔201598号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

8.非营利性科研机构自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10021901,政策依据:财税〔20015号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)非营利性科研机构执业登记证明原件及复印件。

9.科技园自用及提供孵化企业使用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10021907,政策依据:财税〔201698号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)教育部门出具的大学科技园资格证明材料。

4)大学科技园面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

5)孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

10.孵化器自用及提供孵化企业使用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10021908,政策依据:财税〔201689号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)科技部门出具的证明材料。

4)孵化器面向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的业务收入在财务上单独核算的相关证明材料。

5)孵化企业相关证明材料、在孵化企业汇总表。

11.转制科研机构的科研开发自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10022002,政策依据:财税〔2003137号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)转制方案批复函。

4)企业工商营业执照。

5)整体转制前已进行事业单位法人登记的,应提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明。

6)同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明。

7)引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的,需出具相关部门批准文件。

12.企业搬迁原场地不使用的免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10052403,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)有关部门对企业搬迁的批准文件或认定书原件及复印件。

13.企业厂区以外的公共绿化用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10061001,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)企业公共绿化用地证明材料。

14.天然林二期工程专用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10061002,政策依据:财税〔201190号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)专用土地的土地使用权证明原件及复印件。

3)属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。

15.天然林二期工程森工企业闲置土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10061003,政策依据:财税〔201190号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)企业闲置土地的土地使用权证明原件及复印件。

3)属于天然林二期工程实施企业和单位的认定资料。

16.电力行业部分用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10064201,政策依据:国税地字〔198913号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)电力行业用地证明材料。

17.核工业总公司所属企业部分用地免征城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10064202,政策依据:国税地〔19897号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

18.核电站部分用地减免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10064203,政策依据:财税〔2007124号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

194家金融资产公司处置房地产免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:1008390110083905,政策依据:财税〔200110号、财税〔201356号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)处置不良资产合同或协议原件及复印件。

20.被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10083903,政策依据:财税〔2003141号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)中国人民银行撤销该机构的证明材料。

4)财产处置协议原件及复印件。

21.农村饮水工程运营管理单位自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10092302,政策依据:财税〔201619号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)农村饮水安全工程企业和单位的认定资料。

22.学校、托儿所、幼儿园自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10101401,政策依据:财税〔200439号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)教育部门出具的教育行业资质证明原件及复印件。

23.符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10102901,政策依据:财税〔2015130号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件。

3)确认为体育场馆的证明材料;

24.航空航天公司专属用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10120702,政策依据:财税〔199527号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件。

3)确认为中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业单位性质证明材料 。

25.铁道部所属铁路运输企业自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121301,政策依据:财税〔2003149号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

26.地方铁路运输企业自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121303,政策依据:财税〔200436号、财税〔201617号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

27.港口的码头用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121304,政策依据:国税地字〔1989123号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)港口用地相关证明材料。

28.民航机场规定用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121305,政策依据:国税地字〔198932号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)民航机场用地相关证明材料。

29.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的土地暂免征收城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121306,政策依据:财税〔2009132号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

30.厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地、公路用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121308,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)企业铁路专用线、公路用地证明材料。

31.城市公交站场、道路客运站场的运营用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10121309,政策依据:财税〔201616号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件。

3)确认为城市公交站场、道路客运站场的有关证明材料。

32.商品储备管理公司及其直属库储备业务自用土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10122605,政策依据:财税〔201628号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件原件及复印件。

3)确认为商品储备管理公司及其直属库的有关证明材料。

33.血站自用的土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10123401,政策依据:财税〔1999264号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)医疗执业注册登记证原件及复印件。

34.非营利性医疗,疾病控制,妇幼保健机构自用的土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10123402,政策依据:财税〔200042号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)医疗执业注册登记证原件及复印件。

35.营利性医疗机构自用的土地3年内免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10123403,政策依据:财税〔200042号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)医疗执业注册登记证原件及复印件。

36.免税单位无偿使用征税单位土地的免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10125002,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)免税单位无偿使用证明材料。

37.劳改劳教单位相关用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10125003,政策依据:国税地字〔1989〕第199号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)司法系统所属的劳改劳教单位的证明材料。

38.地下建筑用地暂按50%征收城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129901,政策依据:财税〔2009128号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)地下建筑用地相关证明材料。

39.采摘观光的种植养殖土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129902),政策依据:财税〔2006186号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)采摘观光农业用地证明材料。

40.水利设施及其管护用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129906,政策依据:国税地字〔198914号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)水利设施用地证明材料。

41.防火防爆防毒等安全用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129907,政策依据:国税地字〔1989140号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)消防等相关部门出具的安全防范用地证明材料。

42.矿山企业生产专用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129909,政策依据:国税地字〔1989122号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

43.煤炭企业规定用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129910,政策依据:国税地字〔198989号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

44.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129911,政策依据:国税地字〔1989141号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

45.林业系统相关用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129913,政策依据:国税函发〔19911404号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

46.开山填海整治土地和改造废弃土地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129918,政策依据:中华人民共和国国务院令第483号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用证、海域证等证明原件及复印件。

3)开山填海整治或废弃土地改造前的图纸、图片及其他能够证明目标土地整治或改造前状态的证明材料。

4)国土资源部门批准占用滩涂、泽塘、山地等废弃土地的批复文件。

47.企业已售房改房占地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129919,政策依据:财税〔201344号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)房改房销售合同(协议)原件及复印件。

48.个人出租住房用地城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129920,政策依据:财税〔200824号),应报送:

实行以报代备,通过填报《代开增值税发票缴纳税款申报单》履行优惠备案手续,同时报送:

1)房屋产权证明原件及复印件。

2)个人身份证件。

3)租赁合同(协议)原件及复印件。

49.石油天然气生产企业部分用地免城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129924,政策依据:财税〔201576号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)单位性质证明材料。

50.企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收城镇土地使用税优惠(减免性质代码:10129921,政策依据:财税〔20141号),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)土地使用权证明原件及复印件。

3)对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地,尚未利用的相关证明材料。

51.其他减免城镇土地使用税的情形(减免性质代码:10129999),应报送:

1)《纳税人减免税备案登记表》2份。

2)减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料。


【基本流程】




【服务规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

2)在《纳税人减免税备案登记表》上签名并加盖税收业务专用章,1份返还纳税人,1份税务机关留存,相关资料信息1个工作日内转下一环节按规定程序处理。

3)提供免填单服务。

4)提供同城通办、省内通办服务。

5)通过网上办税服务平台提供城镇土地使用税优惠备案服务。

 

【其他事项】

    办事对象:有此项业务需求的相关纳税人
    
办事条件:符合上述要求并能准确提供相关资料的纳税人均可办理
    
办事时间:周一至周五上班时间(法定节假日除外)
    
收费情况:不收费
    
办理机构:当地主管税务机关

    监督电话:省国税局监察室 0731-85554550